17 Lương Gross là gì? Cách thuế thu nhập cá nhân theo lương Gross mới nhất

Lương Gross là gì?

Lương Gross được hiểu là tổng thu nhập của bạn được người sử dụng lao động chi trả vào mỗi kì lương, trong đó bao gồm lương cơ bản, các khoản phụ cấp, trợ cấp, hoa hồng,…Sau đó bạn phải trích lương ra để đóng thuế thu nhập cá nhân, các khoản chi phí bắt buộc theo đúng quy định của nhà nước dựa trên mức lương mình nhận được.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.

Lương Gross là gì

Xem thêm: Amibroker là gì?

Các khoản chi phí bắt buộc gồm có:

Bảo hiểm xã hội (BHXH) là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội.

Bảo hiểm y tế (BHYT) là là loại bảo hiểm thuộc lĩnh vực chăm sóc sức khỏe cộng đồng, nhằm giảm thiểu các chi phí chăm sóc sức khỏe, điều trị bệnh tật, phục hồi sức khỏe… khi chẳng may ốm đau, bệnh tật hay tai nạn. đây là hình thức bảo hiểm của nhà nước cơ cấu và tổ chức nhằm mục đích bảo vệ, phục vụ nhu cầu chăm sóc sức khỏe của người lao động.

Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) là số tiền được trả cho người lao động khi họ bị mất việc làm, hỗ trợ người lao động học nghề, duy trì việc làm, tìm việc làm trên cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm thất nghiệp. Nó không chỉ là một chỗ dựa vật chất và tinh thần vững chắc cho người lao động khi thất nghiệp mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc giải quyết khó khăn cho người sử dụng lao động và nhà nước. Người sử dụng lao động sẽ được trút bớt gánh nặng tài chính giải quyết chế độ cho người lao động bị sa thải. Đặc biệt, thời buổi kinh tế khó khăn tạo nên sức ép thu hẹp nhân công lên các nhà sản xuất. Đối với ngân sách nhà nước, bảo hiếm thất nghiệp cũng góp phần không nhỏ nhằm giảm bớt chi phí khi nạn thất nghiệp gia tăng.

Khi nói đến lương Gross, bạn cũng nên hiểu sơ qua về lương Net, vì hiện nay, tùy từng doanh nghiệp áp dụng mô hình quản lý và thói quen vận hành khác nhau mà từ đó sẽ có hình thức thanh toán lương cho người lao động có thể là lương Gross hay lương net, và ở đây Lương Net chính là lương thực nhận mà bạn được doanh nghiệp trả hàng tháng sau khi đã trừ hết đi những loại khoản chi phí bảo hiểm, thuế thu nhập cá nhân. Đây là số tiền bạn sẽ được nhận mà không mất thêm bất kì khoản phí nào khác.

Cách tính lương Gross và cách tính thuế thu nhập cá nhân theo lương Gross?

Lương Gross = Lương thực lĩnh + (BHXH + BHYT + BHTN + Thuế TNCN)

Trong đó, mức đóng các loại bảo hiểm và thuế thu nhập cá nhân của người lao động năm 2021 được quy định như sau:

  • Đóng BHXH: 8%
  • Đóng BHYT: 1,5%
  • Đóng BHTN: 1%
  • Đóng thuế TNCN: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x thuế suất

Thu nhập tính thuế = (tổng thu nhập – các khoản thu nhập được miễn thuế) – các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ gồm:

  • Khoản giảm trừ gia cảnh: giảm trừ gia cảnh bản thân, giảm trừ người phụ thuộc (cha mẹ, con cái,…)
  • Khoản đóng bảo hiểm tự nguyện, quỹ hưu trí tự nguyện
  • Khoản từ thiện, quỹ nhân đạo, khuyến học,…

Thuế suất: Được tính theo biểu lũy tiến từng phần

Bậc thuế Tổng thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) Thuế suất (%)
1 Đến 5 5
2 Trên 5 đến 10 10
3 Trên 10 đến 18 15
4 Trên 18 đến 32 20
5 Trên 32 đến 52 25
6 Trên 52 đến 80 30
7 Trên 80 35

Xem thêm: NTR là gì?

Ví dụ về cách tính lương Gross:

Giả sử công ty thỏa thuận trả lương Gross cho bạn với số tiền là 40 triệu đồng. Thì theo đó chi tiết tính toán sẽ như sau:
Hiện nay nhà nước quy định về bảo hiểm cho người lao động, mức lương tối đa để tính mức đóng BHYT, BHXH là 29,8 triệu đồng/tháng (tương đương với 20 lần mức lương cơ sở, hiện nay lương cơ sở là 1.490.000đ). Điều này đồng nghĩa với việc, dù mức lương của bạn có là 40 triệu/tháng thì bạn vẫn chỉ đóng BHYT, BHXH dựa trên mức lương 29,8 triệu đồng.
Cụ thể, số tiền mà bạn phải trích ra để đóng bảo hiểm được tính:

  • BHXH = 8% x 29,8 triệu = 2.384.000 đồng
  • BHYT = 1,5% x 29,8 triệu = 447.000 đồng
  • BHTN = 1% x 40 triệu = 400.000 đồng (mức lương tối đa để đóng BHTN không quá 20 lần mức lương tối thiểu vùng)

Tổng số tiền bạn phải đóng bảo hiểm là:
2.384.000đ + 447.000đ + 400.000đ = 3.231.000đ
Như vậy lương của bạn sau khi đóng bảo hiểm là:
40.000.000đ – 3.231.000đ = 36.769.000 đồng
Tiếp theo, bạn lấy 36.769.000 đồng trừ đi 11 triệu đồng tiền giảm trừ gia cảnh cá nhân (theo quy định của nhà nước) sẽ ra được khoản thu nhập chịu thuế là 25.769.000đ. Sau đó bạn sẽ đóng thuế thu nhập cá nhân dựa trên số tiền 25.769.000đ.
Mức thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính theo 4 bậc, cụ thể:
– Bậc 1: thu nhập tính thuế (>= 5 triệu) x thuế suất 5%
= 5 triệu x 5% = 250.000đ
– Bậc 2: thu nhập tính thuế (trên 5 triệu đến 10 triệu) x thuế suất 10%
= (10 triệu – 5 triệu) x 10% = 500.000đ
– Bậc 3: thu nhập tính thuế (trên 10 triệu đến 18 triệu) x thuế suất 15%
= (18 triệu – 10 triệu) x 15% = 1.200.000đ
– Bậc 4: thu nhập tính thuế (trên 18 triệu đến 32 triệu) x thuế suất 20%
= (25.769.000đ – 18 triệu) x 20% = 1.553.800 đồng
Tổng số thuế TNCN mà bạn phải đóng là:
250.000đ + 500.000đ + 1.200.000đ + 1.553.800đ = 3.503.800đ
Số tiền thực lĩnh (hay còn gọi là lương Net) của bạn là:
36.769.000 – 3.503.800đ = 33.265.200đ

Người lao động có nên chọn lương Gross không
Người lao động có nên chọn lương Gross không

Người lao động có nên chọn lương Gross không?

Dựa vào những lời khuyên của chuyên gia thì người lao động nên chọn những mức lương Gross khi thỏa thuận với nhà tuyển dụng, vì không thể phủ nhận được các khoản phí như đóng bảo hiểm, thuế, các chế độ khác đều được dựa theo mức lương Gross.

Có thể bạn từng nghe không ít ý kiến tỏ ra lo ngại về các chiêu trò hay sự mập mờ của doanh nghiệp khi trao đổi trả lương Net. Trong trường hợp các công ty không làm đúng luật, trả lương Net tuy nhiên lại khai báo với cơ quan BHXH, cơ quan thuế mức lương thấp hơn để giảm chi phí cho các khoản bảo hiểm bắt buộc phải đóng thì quyền lợi của người lao động nhận được khi xảy ra các sự cố ngoài ý muốn sẽ bị giảm đi.

Vì vậy, nếu xét về góc độ này, cách tính lương Gross và thoả thuận rõ trong HĐLĐ sẽ có lợi cho người lao động hơn vì người lao động sẽ biết được mức lương chính xác của vị trí công việc mà mình đảm nhận cũng như được đóng các khoản phí đúng với mức lương và nhận quyền lợi tương đương, đồng thời, hạn chế các vấn đề nhạy cảm giữa người lao động và doanh nghiệp trong chính sách lương.

Xét về tính chất thì lương Gross và lương Net cũng tương đương nhau. Nếu Doanh nghiệp làm đúng luật thì khi nhà tuyển dụng deal lương Net sẽ phải đổi qua lương Gross để thực hiện đóng các loại bảo hiểm và thuế cho người lao động. Nhưng trên thực tế, nhiều doanh nghiệp sẽ khai báo mức lương Net của người lao động như mức lương Gross để giảm thiểu được các khoản thuế phải đóng. Như thế quyền lợi về lâu dài của người lao động sẽ không được đảm bảo. Tuy nhiên về mặt bản chất thì lương Gross có vẻ công bằng, minh bạch và đảm bảo được các quyền lợi liên quan đến an sinh xã hội, thai sản, thất nghiệp,… cho người lao động.

Xét về lý thuyết thì dù chọn cách tính lương Gross hay lương Net thì số tiền bạn nhận được vẫn là như nhau. Với hai cách tính này thì mỗi cách tính đều có mặt lợi , mặt hại riêng của nó. Phần 4 sẽ làm rõ những ưu, nhược điểm của cách tính lương Gross.

Có một vấn đề nữa, nhiều người ban đầu đều nghĩ rằng nhận lương net sẽ có lợi hơn vì họ cho rằng họ sẽ không mất thêm khoản nào khi nhận được lương thực tế. Tuy vậy, nếu chuyển lương Gross sang lương Net hoặc quy đổi ngược lại, bạn sẽ nhận biết rằng, hai mức lương này bản chất tương đồng.

Theo những gì đã phân tích ở trên thì nhìn chung người lao động nên nhận lương Gross để được sự chủ động hơn vì bạn thực sự có thể dễ dàng tính toán, quản lý lương cũng giống như các khoản phí mà bạn phải trả. Đừng ngần ngại khi nhắc đến chuyện lương bổng, vì nó chính là nhân tố chủ lực ảnh hưởng đến chất lượng cuộc sống cũng như sự ưng ý về vị trí hoạt động của bạn, nó cũng quyết định rằng bạn có thể gắn bó được dài lâu với công việc này hay không.

Những ưu điểm, nhược điểm khi nhận lương Gross

1. Ưu điểm:

– Bạn sẽ được người sử dụng lao động trả đủ số tiền lương đã deal ban đầu.
– Khi nhận lương Gross bạn có thể chủ động, dễ dàng tính toán các khoản chi phí phải đóng và quản lý tiền lương
– Mức đóng bảo hiểm của bạn được đảm bảo đóng đầy đủ và đúng với tỷ lệ theo số tiền lương mà người sử dụng lao động trả cho bạn.
– Lương Gross thể hiện sự minh bạch của công ty đối với lương bổng của người lao động

2. Nhược điểm:

– Bạn phải thường xuyên tự tính toán số tiền đóng bảo hiểm và thuế TNCN để tránh trường hợp công ty tính sai.
– Bạn phải thường xuyên cập nhật các quy định của pháp luật về việc đóng các khoản bảo hiểm, thuế TNCN để tránh bị người sử dụng lao động tính chưa đúng.
Trên đây là toàn bộ nội dung liên quan đến vấn đề về hình thức trả lương của Doanh nghiệp, cũng như giúp bạn có kiến thức khi deal lương với nhà tuyển dụng.